Stawki podatkowe w Europie

Stawki podatkowe w Europie – lista maksymalnych stawek podatkowych w Europie dla różnych przedziałów dochodów. Porównanie koncentruje się na trzech rodzajów podatków: korporacyjnych (CIT) i osobistych (PIT) oraz podatku od wartości dodanej (VAT). Podane wielkości nie oznaczają rzeczywistego obciążenia podatkowego w wymienionym kraju.

Tabela stawek

[edytuj | edytuj kod]

Podana stawka podatku dochodowego jest, o ile nie zaznaczono inaczej, górną stawką podatku: większość krajów ma niższe stawki podatkowe dla niskich poziomów dochodów. Niektóre kraje mają również niższe stawki podatku od osób prawnych dla mniejszych firm. W 1980 roku, najwyższe stawki w większości krajów europejskich były powyżej 60%. Dziś większość krajów europejskich ma stawki poniżej 50%[1].

Kraj Podatek dochodowy od osób prawnych Maksymalna stawka podatku dochodowego od osób fizycznych Standardowa stawka VAT
Albania Albania 10% 10% 20%
Austria Austria 25% 55%[2] 20%[3]
Białoruś Białoruś 18% 15% 20%[4]
Belgia Belgia 33,99% 50% 21%[3]
Bośnia i Hercegowina Bośnia i Hercegowina 10% 0% (+ 0%-15% od siedziby) 17%
Bułgaria Bułgaria 10% 10% 20%[3]
Chorwacja Chorwacja 20% 40% 25%[5]
Cypr Cypr 10% 35% 18% (stawki obniżone 8% i 5%)[6]
Czarnogóra Czarnogóra 9%[7] 9%[7] 17%[7]
Czechy Czechy 19% 22% 21%[3]
Dania Dania 22% 51,7%[2] (w tym 8% ubezpieczenie społeczne płacone przez zatrudnionego, z wyłączeniem 0,42-1,48% podatku kościelnego nałożonego na członków narodowego Kościoła Danii) 25% (obniżona stawka 0% przewóz pasażerów i gazety wydawane co najmniej raz w miesiącu)[3]
Estonia Estonia 21% 20%[2] 20%[3]
Finlandia Finlandia 20% 48% (w tym podatek państwowy i gminny)[2] 24%[3][8] (obniżona stawka 14% dla sklepów spożywczych i restauracji)
Francja Francja 33,33% (15% dla "małych" biznesów) 45% (+4% dla dochodów rocznych powyżej EUR 500 tys.)[9] 20% (obniżona stawka 10%, 5,5%, 2,1% i 0% w szczególnych przypadkach: niektóre produkty żywnościowe, transport, kultura, itp.)[3]
Gruzja Gruzja 15% 20% 18%
Grecja Grecja 25% 50% (w tym podatek solidarnościowy 8%) 23%[3]
Islandia Islandia 18%[10] 46,28%[10] 25,5%[10]
Irlandia Irlandia 12,50% 40% 23%[11]
Hiszpania Hiszpania 30% (28% Kraj Basków i Nawarra, 4% przedsiębiorstwa w SSE na Wyspach Kanaryjskich) 47%[2] 21%[3] (obniżone stawki 10% i 4%)
Holandia Holandia 20% lub 25% (zysk powyżej €200 tys.)[12] 52%[13] 21%[14] (obniżona stawka 6% i 0% dla niektórych produktów I usług)
Liechtenstein Liechtenstein 12,5% (2,5% na prawa autorskie I tantiemy) 17,89% (11,6% ubezpieczenie społeczne jest dzielone między zatrudniającym I pracownikiem) dochód 100000 USD daje stawkę 7,6%. 0% podatku na zyski kapitałowe. 8%[15]
Litwa Litwa 15% 15% 21%
Luksemburg Luksemburg
  • 28,59% (działalność komercyjna)
  • 5,718% (dochody z praw autorskich, tantiem)
  • 0% (dywidendy i zyski kapitałowe)
 40%[2] 17%[3](obniżone stawki 14%, 8%, 3% i 0%)
Łotwa Łotwa 15% 23% 21% (obniżone stawki 12% i 0%)[16]
Macedonia Północna Macedonia Północna 10% 10% 18%
Malta Malta 35% 35% 18%[3]
Mołdawia Mołdawia 12% 12% 20% (obniżone stawki 8% i 0%)[17]
Niemcy Niemcy 30,175%-33,325% (15,825% federalny + 14,35%-17,5% lokalny) 45% (+ podatek solidarnościowy w wysokości 5,5% kwoty podatku)[2] 19% (obniżona stawka 7% stosowana do m.in. sprzedaży niektórych produktów żywnościowych, książek i magazynów, kwiatów i transportu)[3]
Norwegia Norwegia[18] 22% 55,5% 25% (obniżona stawka 15% dla sklepów spożywczych i 12% dla transportu osobowego i kultury - telewizja, radio, kino)
Polska Polska 19% (9% dla tzw. małych podatników, których przychód ze sprzedaży nie przekroczył równowartości 2 mln euro od 1 stycznia 2019)[19] 19% - podatek liniowy,

12% do 120000 zł oraz 32% nadwyżki powyżej 120000 zł - skala podatkowa[20],

ryczałt od przychodów ewidencjonowanych - różne stawki w zależności od rodzaju wykonywanej działalności gospodarczej,

(+ podatek solidarnościowy w wysokości 4% dla dochodu powyżej 1 mln zł)[21]

23% (obniżone stawki 5% i 8%)[3]
Portugalia Portugalia 12,5%-27,5% (średnia stawka: 15%) 56,5%[2] (dodatkowe 11% na ubezpieczenie społeczne ponoszone przez pracownika + 23.75% przez zatrudniającego) 23% (obniżone stawki 13% i 6%)
Rosja Rosja 6–20% (podstawowa stawka – 20%[22], przy specjalnym reżimie podatkowym – 6% lub 15%[23]) 15% (przy dochodach poniżej 5 mln rubli – 13%)[24] 20%[25] (obniżone stawki 10% i 0%)
Rumunia Rumunia 16% – stawka podstawowa

Mikroprzedsiębiorcy:

  • 1% (roczny dochód do 60 tys. euro)
  • 3% (roczny dochód do 500 tys. euro)[26]
 10%[27] 19% (obniżone stawki 5% i 9%)[28]
Serbia Serbia 15% 10%-52% (podatek od zysków kapitałowych 15%, standardowa stawka podatku od dochodu 10%, dodatkowe daniny przez zatrudnionego: 13% państwowy fundusz emerytalny, 6,5% państwowy fundusz zdrowotny, 0,5% fundusz bezrobocia; dodatkowe daniny przez zatrudniającego: 11% państwowy fundusz emerytalny, 6,5% państwowy fundusz zdrowotny, 0,5% fundusz bezrobocia; ustanowiony maksymalny poziom danin (zmienny co miesiąc); dodatkowy podatek dla wyższych pensji (powyżej 3 średnich pensji – dodatkowe 10%, powyżej 6 średnich pensji - dodatkowe 15%))[29][30][31], 20%
Słowacja Słowacja 23% 19% (dodatkowe daniny: 4% ubezpieczenie zdrowotne przez zatrudnionego + 10% ubezpieczenie zdrowotne przez zatrudniającego, 9,4% ubezpieczenie społeczne przez zatrudnionego + 19,4% ubezpieczenie społeczne przez zatrudniającego) 20%[3] (10% obniżona stawka)
Słowenia Słowenia 15% 50% 22%[3] (obniżona stawka 9,5%) – od 1 lipca 2013
Szwajcaria Szwajcaria 25% 45,5% 8%[32]
Szwecja Szwecja 22% 57% (w tym podatek państwowy i gminny)[2] 25%[3] (obniżone stawki 12% i 6%)
Turcja Turcja 20% 35%[33] 18%, 8%, 1% i 0%
Ukraina Ukraina 18%[34] 25%[34] 20%
Węgry Węgry 10-19% 15%[2] (dodatkowe daniny: 10% ubezpieczenie społeczne przez zatrudnionego + 24% ubezpieczenie społeczne przez zatrudniającego i ubezpieczenie zdrowotne 7% przez zatrudniającego) 27%[3][35][36]
Wielka Brytania Wielka Brytania 20%[37]
  • 45% dla dochodów powyżej £150 tys.
  • 40% dla dochodów £50271-150 tys.
  • 20% dla dochodów £12570-50271
  • + składki ubezpieczeniowe na różnym poziomie: 2% i 13,8%[38]
 20% (obniżona stawka 5% dla energii w gospodarstwie domowym i remontów, 0% dla artykułów pierwszej potrzeby - sklepy spożywcze, woda, leki na receptę, sprzęt medyczny, transport zbiorowy, ubrania dziecięce, książki i magazyny)[3]
Włochy Włochy 31,4% 43% (+ podatek regionalny, komunalny i solidarnościowy w zależności od dochodu)[2] 22%[3]
Kraj Podatek dochodowy od osób prawnych Maksymalna stawka podatku dochodowego od osób fizycznych Standardowa stawka VAT

Zobacz też

[edytuj | edytuj kod]

Bibliografia

[edytuj | edytuj kod]

Linki zewnętrzne

[edytuj | edytuj kod]

Przypisy

[edytuj | edytuj kod]
  1. ↑ Top Marginal Personal Income Tax Rates. [w:] Tax Policy Center [on-line]. 2008. [dostęp 2011-12-26].
  2. ↑ a b c d e f g h i j k Stawki podatków w UE i w Polsce PIT CIT składki ZUS kwota wolna - zdjęcie 2 [online], forsal.pl [dostęp 2016-05-23].
  3. ↑ a b c d e f g h i j k l m n o p q r s t source: http://www.vatlive.com/vat-news/italy-vat-rise-to-24-2017/ All current EU standard rates are from European Commission, VAT Rates Applied w the Member States of the European Community, Situation at 1 January 2009, http://ec.europa.eu/taxation_customs/resources/documents/taxation/vat/how_vat_works/rates/vat_rates_en.pdf, consulted 23 August 2009.
  4. ↑ Federation of International Trade Associations : country profiles. [dostęp 2014-01-25]. [zarchiwizowane z tego adresu (2021-02-11)].
  5. ↑ Croatia - Tax changes effective March 2012. kpmg.com, 2012-02-24.
  6. ↑ Cyprus Government VAT Information. Cyprus Government, 2013-01-14. [dostęp 2013-04-06]. [zarchiwizowane z tego adresu (2013-01-13)].
  7. ↑ a b c Zarchiwizowana kopia. [dostęp 2013-12-06]. [zarchiwizowane z tego adresu (2013-12-06)].
  8. ↑ Change w VAT rates as of 1 July 2010
  9. ↑ Individual income tax rates table. KPMG, 2013. [dostęp 2013-07-10].
  10. ↑ a b c Zarchiwizowana kopia. [dostęp 2014-01-26]. [zarchiwizowane z tego adresu (2014-02-01)].
  11. ↑ VAT increase to 23% confirmed. Irish Times, 2011-12-06. [dostęp 2011-12-07].
  12. ↑ Dutch Tax Administration. [dostęp 2014-01-25]. [zarchiwizowane z tego adresu (2014-02-02)].
  13. ↑ Dutch Tax Administration. [dostęp 2014-01-25]. [zarchiwizowane z tego adresu (2013-09-18)].
  14. ↑ Netherlands 21% VAT rate increase is effective October 2012.
  15. ↑ Liechtenstein tax law
  16. ↑ 41.pants. Piemērojamās nodokļa likmes. likumi.lv, 2012-12-14. [dostęp 2013-12-28].
  17. ↑ Impozite si Stimulente - Invest Moldova Agency [online], www.invest.gov.md [dostęp 2024-06-03].
  18. ↑ Ile wynoszą podatki w Norwegii? [online], quali.no [dostęp 2019-02-18] (pol.).
  19. ↑ Niższy CIT [online] [dostęp 2021-04-12] (pol.).
  20. ↑ Progi podatkowe 2022 – drugi i trzeci próg podatkowy w Nowym Ładzie [online], www.totalmoney.pl [dostęp 2022-02-18] (pol.).
  21. ↑ Stawki podatkowe [online] [dostęp 2021-04-12].
  22. ↑ Налог на прибыль организаций | ФНС России | 77 город Москва [online], www.nalog.gov.ru [dostęp 2024-06-03].
  23. ↑ Упрощенная система налогообложения | ФНС России | 77 город Москва [online], www.nalog.gov.ru [dostęp 2024-06-03].
  24. ↑ Налог на доходы физических лиц [online], www.nalog.gov.ru [dostęp 2024-06-03].
  25. ↑ Rosja: Podatek VAT wzrośnie do 20 procent [online], podatki.gazetaprawna.pl, 14 czerwca 2018 [dostęp 2024-06-03] (pol.).
  26. ↑ Legea nr.227/2015 [online], static.anaf.ro [dostęp 2024-06-03].
  27. ↑ Legea nr.227/2015 [online], static.anaf.ro [dostęp 2024-06-03].
  28. ↑ Romanian VAT rates and VAT compliance [online] [dostęp 2020-08-14].
  29. ↑ Personal Income Tax Law Serbia (official website)
  30. ↑ Accurate Personal Income Tax Calculator as of September 2013 for Serbia
  31. ↑ Maximum Contributions for State Funds by Accountant Association of Serbia
  32. ↑ Swiss voters approve VAT rate increase. Meridianglobalservices.com. [dostęp 2011-05-12]. [zarchiwizowane z tego adresu (2011-07-14)].
  33. ↑ Income tax rates (in Turkish). [dostęp 2014-01-25]. [zarchiwizowane z tego adresu (2013-04-07)].
  34. ↑ a b Podatki na świecie: Ukraina podnosi podatki. www.gazetapodatnika.pl. [dostęp 2015-11-19].
  35. ↑ VAT hike pushes Hungary's consumer price inflation to 5.1% w July. Realdeal.hu, 2009-08-11. [dostęp 2011-05-12].
  36. ↑ Hungary plans bigger budget cuts, VAT hike to 27 pct. 2012-01-01. [dostęp 2012-01-03].
  37. ↑ Wielka Brytania agresywnie tnie podatki. CIT z 20 na 17%! Kwota wolna wzrasta do £11 500 | wMeritum.pl [online], wMeritum.pl, 17 marca 2016 [dostęp 2016-05-23] (pol.).
  38. ↑ HM Revenue & Customers: Rates and allowances - Income Tax